Sağlık Turizmi Teşvik Harcama Belgeleri ve Faturalandırma — Eksiksiz Dosya Rehberi

Neden Harcama Belgesi Bu Kadar Kritik?

10962 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (27 Şubat 2026 tarihli Resmî Gazete, Sayı 33181) kapsamındaki sağlık turizmi destekleri, fiilen gerçekleştirilmiş harcamaların belgelenmesine dayanır. Teşvik ödemesi bir takvim dönemi içinde yapılan harcamaların sağlam biçimde kanıtlanması sonucunda yapılır; belgesi olmayan ya da eksik belgelenen harcama sisteme girişte reddedilir veya incelemede düşülür.

DYS (Destek Yönetim Sistemi) incelemelerinde en sık karşılaşılan sorunlar şunlardır: yasal şekil şartlarını taşımayan fatura, döviz kuru hesabında hata, destek kalemine uymayan belge türü ve desteklenen harcama kaleminin tevsik edilemediği durumlardır. Bu hataları baştan önlemek, gereksiz gecikmeleri ve hak kayıplarını ortadan kaldırır.

Temel Belge Türleri

DYS'de kabul edilen başlıca harcama belgesi türleri aşağıda sıralanmıştır. Her belge türünün hangi destek kalemine uygulanacağı bir sonraki tabloda açıklanmaktadır.

• E-fatura / e-arşiv fatura: Gelir İdaresi Başkanlığı sisteminden düzenlenmiş yasal fatura. Türkiye'deki tedarikçilerden alınan harcamalarda tercih edilen birincil belgedir.
• Yurt dışı tedarikçi faturası (invoice): Yabancı ülke mevzuatına göre düzenlenmiş ticari fatura. Döviz cinsinden olabilir; TCMB kuru ile TL'ye çevrilir.
• Banka dekont ve ödeme belgesi: Havale/EFT dekontu ya da kredi kartı ekstresinin ilgili satırı; ödemenin gerçekleştiğini kanıtlar.
• Akreditasyon sertifikası / faaliyet belgesi: JCI, ISO gibi akreditasyon giderlerinde ödeme belgesiyle birlikte sunulan sertifika kopyası.
• Uçak bileti ve check-in belgesi: Hasta yol (ulaşım) desteğinde bilet, e-bilet onayı ve boarding pass; biletin hastaya ait olduğunu gösteren pasaport/kimlik kopyasıyla desteklenir.
• Acenta komisyon sözleşmesi ve komisyon faturası: Acenta komisyon desteğinde; hem sözleşme hem de komisyon faturası gerekir.
• SGK bordrosu ve ücret ödeme belgesi: İstihdam desteğinde aylık bordro ile banka ödeme dekontu.
• Sigorta poliçesi ve prim dekontu: Komplikasyon sigortası desteğinde poliçe belgesi ve prim ödemesinin kanıtı.
• Marka tescil belgesi ve ücret makbuzu: Marka tescil ve koruma desteğinde tescil başvurusu/kararı ile ödeme makbuzu.
• Eğitim faturası ve katılım belgesi: Yabancı dil veya sağlık turizmi eğitimi desteğinde eğitim faturası ve katılımcı listesi.

Destek Kalemine Göre Gerekli Belgeler

Yasal Şekil Şartları: Faturada Bulunması Gerekenler

Türkiye'deki tedarikçilerden alınan faturalar için Vergi Usul Kanunu'nun öngördüğü asgari unsurlar zorunludur. Eksik bir bilgi faturayı geçersiz kılabilir.

1. 01Fatura başlığı ve fatura numarası (sıralı, kesintisiz).
2. 02Düzenleme tarihi.
3. 03Düzenleyenin ticaret unvanı, adresi ve vergi kimlik numarası (VKN).
4. 04Alıcının ticaret unvanı, adresi ve VKN (kurumsal alımlarda).
5. 05Mal veya hizmetin cinsi, miktarı ve bedeli (birim fiyat ve toplam).
6. 06KDV tutarı ve oranı (istisna uygulanıyorsa istisna dayanağı kanun maddesi).
7. 07Ödeme koşulları ve para birimi (dövizli ise hem döviz hem TL karşılığı).
8. 08E-fatura / e-arşiv için GİB onay kodu.

Dövizli Faturalandırma ve TCMB Kur Mantığı

Yurt dışı tedarikçi faturaları, uçak biletleri ve acenta komisyonları gibi döviz cinsinden giderler TL'ye çevrilirken doğru TCMB kuru seçimi kritiktir. Yanlış kur tarihinin kullanılması hak ediş tutarını doğrudan etkiler.

1. 01Fatura veya bilet tarihini belirleyin.
2. 02Bu tarihin hafta içi iş günü olup olmadığını kontrol edin.
3. 03Hafta sonu veya tatilse geriye giderek bir önceki iş gününü bulun.
4. 04TCMB veri tabanından o güne ait döviz alış kurunu kaydedin.
5. 05Döviz tutarı × kur = TL karşılığı. Bu tutarın belirtilen oranı destek miktarıdır.
6. 06Hem döviz tutarını hem TL karşılığını ve kur tarihini fatura açıklamasına veya başvuru formuna ekleyin.

Eksiksiz Dosya Nasıl Hazırlanır? Adım Adım Kontrol Listesi

Her dönem sonunda DYS'ye yüklenecek dosyanın sistematik biçimde hazırlanması, inceleme süresini kısaltır ve ret riskini azaltır. Aşağıdaki kontrol listesi bir temel çerçeve sunar:

1. 01Dönem listesi: O destek dönemine ait tüm harcamaları destek kalemine göre sınıflandırın.
2. 02Birincil belge kontrolü: Her harcama için fatura veya invoice'u yasal şekil şartları açısından gözden geçirin.
3. 03Ödeme kanıtı eşleştirme: Her faturanın karşısına banka dekontunu veya kredi kartı ekstresini eşleştirin.
4. 04Döviz kur hesabı: Dövizli her belge için TCMB kur tarihini kaydedin ve hesabı belgeleyin.
5. 05Destek kalemine özgü ek belgeler: Tabloda belirtilen ek kanıtları (bilet, akreditasyon belgesi vb.) ekleyin.
6. 06Adlandırma ve sıralama: Belgeleri DYS kılavuzunda önerilen sıra ve dosya adlandırma standardına göre düzenleyin.
7. 07Eksiklik kontrolü: Başka bir gözle (ya da kontrol listesiyle) tüm paketi tekrar tarayın.
8. 08DYS yükleme: Belgeleri sisteme yükleyin ve her kalemin yükleme onayını kayıt altına alın.

Sık Yapılan Belge Hataları ve Önlemleri

KDV İstisnası Uygulanan Faturalarda Dikkat Edilmesi Gerekenler

Yurt dışında yerleşik hastalara verilen hizmetlerde KDV istisnası (3065 sayılı KDV Kanunu) uygulanabiliyorsa, faturada istisna dayanağı kanun maddesinin açıkça belirtilmesi gerekir. İstisna dayanağı yazmayan bir fatura, KDV'nin dahil edilmediğini açıklamaz; bu durum hem vergi hem de teşvik incelemesinde soru işareti doğurabilir.

Aynı şekilde, teşvik desteğini alabilmek için hizmetin yabancı hasta adına düzenlendiğini gösteren hasta kimlik bilgilerinin hizmet faturasında ya da ilişkili kayıtta yer alması beklenir.

Önemli Bir Not: Rakamlar ve Sınırlar

Bu makalede belirtilen destek oranları ve üst limitler (reklam-tanıtım %50 / 25M₺, hasta yol %50 / 25M₺, acenta komisyonu %50 / 6M₺ vb.) 10962 sayılı Karar çerçevesine atıfla verilmiştir. Kesin oran, üst limit ve uygulama usulleri, Kararın uygulama genelgesiyle belirlenir. Başvuru yapmadan önce Ticaret Bakanlığı'nın güncel yayınları ve DYS kılavuzu esas alınmalıdır.